营改增后房屋租赁的税率是多少

发布时间:2016-08-23 编辑:莹莹 手机版

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  《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:

  1、2016年5月1日起,不动产租赁服务税率为11%。

  2.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

  3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

  根据上述规定,您单位出租2016年4月30日前取得的不动产,自2016年5月1日起,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

  【延伸阅读】

  营改增后房屋出租如何征税

  第一类:个人出租房屋计算办法 一、房屋性质为住宅用房

  房屋性质如果为住宅,纳税人计算税款时,增值税按照月租金收入划分为三个档次:(一)月租金(不含税)30000以下:

  1. 增值税:免征;

  2. 城市维护建设税:免征;

  3. 教育费附加及地方教育费附加:免征;

  4. 水利基金:免征;

  5. 房产税:减按4%的税率计算;

  6. 个人所得税:减按10%的税率计算。

  (二)月租金(不含税)30000-100000元

  1. 增值税:减按1.5%的税率计算;

  2. 城市维护建设税:增值税*7%;

  3. 教育费附加及地方教育费附加:免征;

  4. 水利基金:免征;

  5. 房产税:减按4%的税率计算;

  6. 个人所得税:减按10%的税率计算。

  (三)月租金(不含税)100000元以上:

  1. 增值税:减按1.5%的税率计算;

  2. 城市维护建设税:增值税*7%;

  3. 教育费附加及地方教育费附加:增值税*5%;

  4. 水利基金:按照0.08%的税率计算;

  5. 房产税:减按*4%的税率计算;

  6. 个人所得税:减按10%的税率计算。

  二、房屋性质为非住房

  (一)月租金收入(不含税)30000元以下:

  1. 增值税:免征;

  2. 城市维护建设税:免征;

  3. 教育费附加及地方教育费附加:免征;

  4. 水利基金:免征;

  5. 印花税:按照0.1%税率计算;

  6. 房产税:按照12%税率计算;

  7. 个人所得税:按照20%税率计算。

  (二)月租金收入(不含税)30000元-10000元以下:

  1. 增值税:按照5%的税率计算;

  2. 城市维护建设税:增值税*7%;

  3. 教育费附加及地方教育费附加:免征;

  4. 水利基金:免征;

  5. 印花税:按照0.1%税率计算;

  6. 房产税:按照12%的税率计算;

  7. 个人所得税:按20%的税率计算。

  (三)月租金(不含税)100000元以上:

  1. 增值税:按照5%的税率计算;

  2. 城市维护建设税:增值税*7%

  3. 教育费附加及地方教育费附加:增值税*5%

  4. 水利基金:按照0.08%的税率计算;

  5. 印花税:按照0.1%的税率计算;

  6. 房产税:按照12%的税率计算;

  7. 个人所得税:按20%的税率计算。

  第二类:公司出租房屋计算办法

  一、公司为一般纳税人

  (一)项目开工时间为2016年4月30日前,计税办法选择简易征收

  1. 增值税:按照5%的税率计算;

  2. 城市建设维护费:增值税*7%

  3. 教育费附加:增值税*3%

  4. 地方教育费附加:增值税*2%

  5. 水利基金:按照0.08%的税率计算;

  6. 印花税:按照0.1%的税率计算;

  7. 房产税:按照12%的税率计算;

  8. 企业所得税:租金收入并入当期应纳税所得额计算。

  (二)项目开工时间为2016年5月1日后,选择一般计税

  1. 增值税:按照11%的税率计算;

  2. 城市建设维护费:增值税*7%

  3. 教育费附加:增值税*3%

  4. 地方教育费附加:增值税*2%

  5. 水利基金:按照0.08%的税率计算;

  6. 印花税:按照0.1%的税率计算;

  7. 房产税:按照12%的税率计算;

  8. 企业所得税:租金收入并入当期应纳税所得额计算。

  二、小规模纳税人

  对开工日期无限定,选择简易计税

  1. 增值税:按照5%的税率计算;

  2. 城市建设维护费:增值税*7%

  3. 教育费附加:增值税*3%

  4. 地方教育费附加:增值税*2%

  5. 水利基金:按照0.08%的税率计算;

  6. 印花税:按照0.1%的税率计算;

  7. 房产税:按照12%的税率计算;

  8. 企业所得税:租金收入并入当期应纳税所得额计算。

  以上是营改增后房屋出租征税详解,整体来看,无论个人或者企业房屋出租税负都不同程度降低,纳税人应把握运用好优惠政策,正确处理房屋出租涉税工作。

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