乡镇预算业务管理制度主要管控的风险点

时间:2017-05-04 编辑:许莹莹 手机版

  为了适应乡镇财政管理方式改革的需要,全面加强农村党风廉政建设,以下是为大家分享的乡镇预算业务管理制度主要管控的风险点,供大家参考借鉴,欢迎浏览!

  篇一:乡镇预算业务管理制度主要管控的风险点

  一、内部控制制度的原则

  1、合法性原则

  依法办事是政府采购工作的首要准则,也是制定政府采购内部控制制度应遵守的首要原则。政府采购内部控制制度建设应当严格遵守《政府采购法》、《招标投标法》等相关法律法规的规定,以免扰乱政府采购市场经济秩序。

  2、适应性原则

  政府采购内控制度的建设应当符合我国实际,与政府采购的特点和要求相适应,只有如此才能使政府采购内部控制制度适应政府采购管理要求并发挥作用。

  3、规范性原则

  政府采购内控制度应当对政府采购的各项工作进行全面规范,使政府采购工作严格按照规章制度有序进行。即政府采购的每个过程、部门、环节,包括单位内部、单位与单位都要相互牵制;既要事中控制,还要实施事前和事后控制等。

  4、科学性原则

  政府采购内控制度的建设要符合科学性的原则,即制度既要有科学合理的可操作性,又要使其符合并体现政府采购活动中诸如采购方式、评标方法的科学性,不能违背相关的会计、统计、管理学科的基本方法和要求。

  二、政府采购工作职责分工、岗位设置及廉洁从政行为规范

  济南市财政局政府采购管理处主要工作包含以下内容:拟订政府采购管理办法和工作规程,拟订年度政府集中采购目录和有关限额标准;负责市级单位采购计划编制审核、采购方式审批;承担政府采购信息管理、聘用专家管理、投诉处理、市级集中采购机构考核与业务指导工作;指导全市政府采购工作,监督检查全市政府采购政策执行情况。

  对政府采购管理处的干部岗位进行明分工,将每个工作落实到个人,这种岗位分工的设置为规范管理提供了基础,有利于加强内部控制,提高工作效率。通过对各工作人员落实分工负责制,但又“分工不分家”的方式,使各岗位人员之间加强协作,确保各项业务工作的顺利开展。

  通过对工作人员强化廉政风险防控机制建设,以建立健全惩治和预防腐败体系、规范和制约权力运行,推动政府采购工作依法、有序、深入开展。

  三、政府采购工作流程风险点及防范措施

  1、向政府采购管理系统导入采购预算指示

  此流程的风险点主要包括:预算处未及时、准确导入政府采购预算信息,预算处、部门处未及时将政府采购预算指标传送给政府采购管理处,政府采购管理处信息录入岗位负责人未及时在政府采购管理系统中导入政府采购预算指标,部门未按要求编报政府采购预算和政府采购计划。

  针对以上风险,预算处、部门处应负责及时、准确地将政府采购预算指标(含调整预算指标)通过预算指标管理系统传送给政府采购管理处,政府采购管理处岗位负责人及时接收导入指标。预算单位负责按批复的政府采购预算编制政府采购计划报送部门处、政府采购管理处。

  2、政府采购方式变更申请

  此流程的风险点主要包括:未严格按照规定审核部门采购方式变更申请、未及时批复部门采购方式变更申请、违规审批部门采购方式变更、部门提供不实的采购方式变更。

  针对以上风险,严格按照《政府采购法》、《财政部政府采购非招标采购方式管理办法》和预算单位变更政府采购方式有关制度规定进行初审、复核、终审三道审核。预算单位申请采用单一来源采购方式中唯一供应商的,审核前应在指定的政府采购信息发布媒体上公示。

  3、政府采购进口产品申请

  此流程的风险点主要包括:未严格按照规定审核部门采购进口产品申请,未及时批复部门采购进口产品申请,违规审批采购进口产品申请,部门提供不实的进口产品申请材料。

  针对以上风险,应严格按照《政府采购法》和采购进口产品有关制度规定进行初审、复核、终审三道审核。初审人严格审查采购人提交的采购进口产品的书面申请材料,仔细核实其提交的相关表格和材料。处长审查初审意见后作出终审后报分管局长批复。

  4、管理政府采购合同备案

  此流程的风险点主要包括:政府采购合同备案管理不完善,造成相关资料收集不完整;部门未按要求提交政府采购合同备案材料。

  针对以上风险,应加强合同备案管理,政府采购管理处指定专人负责管理政府采购合同备案材料;并督促部门和代理机构按时备案。而对于未按时提交政府采购合同备案材料的采购单位或代理机构,政府采购管理处要进行督促。

  5、受理政府采购投诉或举报

  此流程的风险点主要包括:负责人未按时处理政府采购投诉案件、未依法作出政府采购投诉案件处理决定、故意隐瞒政府采购违法违规事实、采购相关当事人不配合政府采购投诉处理、不当利用行政复议或行政诉讼程序,造成不良影响。

  针对以上风险,应严格执行政府采购投诉处理相关规定,并建立律师事务所横向协助制度,确保案件从启动到最后作出处理决定全流程的透明化和专业化。建立政府采购专家审查委员会纵向把关机制和投诉案卷存档备查制度,并对处理结果依法公开。

  6、开展集中采购机构监督考核及代理机构监督检查

  此流程的风险点主要包括:考核或检查工作方案与制度规定有冲突、未依法处理考核或检查中发现的违法违规行为、隐瞒考核或检查中发现的违法违规事实、包庇考核或检查中发现的违法违规事实。

  针对以上风险,建议严格按照《政府采购法》、《集中采购机构监督考核管理办法》等有关规定,对集中采购机构开展定期业务考核,对采购代理机构执业情况开展监督检查;建立集中采购机构考核和代理机构监督检查指标体系;组建考核(检查)工作组,建立政府采购专家审查委员会纵向把关机制,将考核(检查)发现的违法违规问题,提交专家审查委员会审查,专家提出处理处罚意见,并将考核(检查)的工作底稿、书面报告等,建立纸质档案入卷。

  四、政府采购工作的内部管理制度设计

  1、政府采购管理处工作一次性告知工作制度

  一次性告知制是指办事人到政府采购管理处或电话咨询办理有关事宜,因手续、材料不完备等原因退回补办,或未按规定程序、受理时限办理而不予受理的,经办人员必须一次性告知其所需要办理事项的依据、时限、程度,所需的全部材料以及不予办理理由的制度。

  这种制度的设计有效的杜绝推诿扯皮现象,节省了当事人的时间成本,提高办事效率,对切实为人民服务提供良好基础。

  对不履行一次性告知义务或者对符合规定,手续齐全又不能马上办好的事项又不出具回执的情况,给予严厉惩罚措施,一经查实,视情给予诫勉教育,对情节较重的,给予通报批评或效能告诫。

  2、政府采购管理处首问责任制度

  首问责任制是指采购人、供应商、中介机构、评审专家或社会各界人士,来人、来电到政府采购管理处办事、咨询或者申办事项时,第一位接受询问或受理的政府采购工作人员即首问责任人,无论服务对象询问或需办理的事项是否属于其岗位职责范畴,必须热情接待,承担当场及时办理或引导办理责任。

  首问责任制的设计避免了群众对机关内设机构职责分工和办事程序不了解、不熟悉而办事困难的问题,是一项有效的便民工作制度,有利于转变政府职能,提高工作质量和效率,更好地为社会和广大人民群众提供优质服务。

  3、政府采购管理处服务承诺制度

  服务承诺制指机关特别是“窗口”单位,为改进工作作风,提高工作效能,在遵守法律、法规和有关规定的基础上,向管理和服务对象作出服务质量和服务时限的承诺,并通过媒体向社会公开,并接受公众监督的制度。

  服务承诺制具有一定法律效力和较强的规范性与约束力,由于有关承诺都要在社会的公开监督下实施和兑现,从而使承诺单位工作人员手中的权力变成了一种责任。

  4、政府采购管理处限时办结制度

  “限时办结制”是指各类须经政府采购管理处办理的事项,在手续完备、资料齐全内容符合法律、法规及有关规定的前提下,各承办部门(单位)要努力提高效能,在规定时限内及时办结。

  “限时办结制”的设定加强了政府采购管理处效能建设,改进机关作风,进一步提高了工作效率, 切实做到为社会和广大人民高效服务。

  5、政府采购管理处公文运转管理制度

  公文运转管理主要包括收文管理、办文管理、发文管理、公文督办管理。

  对公文运转各个环节的流程进行规范,能更好的抓住风险点,并有效提出防范措施,避免公文运转出现的问题,以实现公文管理工作的规范化、制度化。
 

  篇二:乡镇预算业务管理制度主要管控的风险点

  第一条为规范行政事业单位财务行为,加强行政事业单位财务管理,严肃财经纪律,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规规定,结合我市情况,制定本规定。

  第二条本规定适用于市直行政事业单位。

  本规定所称行政事业单位包括党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位,不包括实行企业化管理的事业单位。

  第三条市财政部门主管市直行政事业单位财务管理工作,审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。

  第四条行政事业单位必须根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告,并建立单位内部会计监督制度;不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。

  行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

  任用会计人员必须符合会计管理的规定。

  第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门综合预算,报财政部门审核。部门综合预算一经批准通过,必须严格贯彻执行,任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的,要按规定程序办理。

  第六条行政事业单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理,统筹安排使用。

  行政事业单位按照规定必须列入预算的收入,不得隐瞒、少列。

  行政事业单位编制的支出预算,应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费,对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

  第七条财政收入执收单位(以下简称执收单位)依法取得的下列政府非税收入,是政府财政收入的重要组成部分,实行“收支两条线”管理。

  (一)行政事业性收费、政府性基金;

  (二)国有资源和国有资产有偿使用收入;

  (三)国有资本经营收益;

  (四)彩票公益金;

  (五)罚没收入;

  (六)以政府名义接受的捐赠收入;

  (七)主管部门集中收入;

  (八)其他政府非税收入。

  第八条执收单位要依据国家有关法律、法规和规章规定的项目、范围、标准、对象和期限,按照收缴分离、罚缴分离等规定的方式,将收取的财政收入直接缴入国库或财政专户。

  第九条执收单位收取财政收入,除按照国家有关规定需要依法纳税的使用税务发票外,其余一律使用财政部门统一印制(监制)的票据。

  第十条行政事业单位对财政下拨的专项资金,应当按照批准的项目,实行专款专用、单独核算,不得虚列、截留、挤占、挪用、浪费、骗取、套取、转移财政专项资金。

  第十一条行政事业单位应当建立、健全各项支出的管理制度。各项支出要按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行。

  行政事业单位发放福利、补贴和奖金,应当按照规定执行,不得擅自设立项目、提高标准和扩大范围。

  行政事业单位应严格执行招待费管理办法,不得擅自提高标准和扩大范围。

  第十二条行政事业单位使用财政性资金,采购政府集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务,必须实行政府采购;采购政府集中采购目录以内并达到公开招标限额标准的货物、工程或者服务,应当采取公开招标方式进行采购;因特殊情况需采用公开招标以外的采购方式,应当经财政部门批准。

  第十三条行政事业单位开立银行账户,应经财政部门同意,按照人民银行有关账户管理规定,到国有、国有控股或经批准允许为其开户的商业银行办理开户手续。

  第十四条行政事业单位必须依法管理使用国有资产,维护资产的安全和完整,提高资产使用效益。

  行政事业单位转让、处置国有资产和将国有资产用于经营投资的,应当经财政部门批准。行政事业单位应当按规定进行国有资产收益核算。

  第十五条财政、审计、物价部门和人民银行在各自职权范围内,依法对违反本规定的行为作出处理、处罚决定。

  有违反本规定行为的单位,其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,以及有违反本规定行为的个人,由监察机关或者任免机关依照人事管理权限,依法给予行政处分。

  第十六条违反本规定第四条规定的,依据《中华人民共和国会计法》予以处理。

  第十七条执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的,责令改正,补收应当收取的财政收入,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分:

  (一)违反规定设立财政收入项目;


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