资产管理制度制定的政策依据

时间:2017-04-13 编辑:东兰 手机版

  为使从事行政事业资产管理的领导和同志们能系统地了解目前中央、地方已出台的各项规章制度,如下是劳动法网为大家收集的资产管理制度制定的政策依据,仅供参考!

  篇一:资产管理制度制定的政策依据

  第一章 总 则

  第一条 为了更好的利用固定资产,加强对固定资产的维修与保养,建立岗位责任制和操作规范,提高公司固定资产管理水平。根据国家有关固定资产管理的规定,特制订本办法:

  第二条 固定资产的标准

  固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在相对较高,也应作为固定资产管理。

  第四条 固定资产编号

  编号原则:按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。 · 房屋及建筑物 代码为01

  · 机器设备 代码为02

  · 电子设备 代码为03

  · 运输工具 代码为04

  · 其他 代码为05

  第二章 部门职责

  第五条 固定资产的管理部门

  根据内部控制办法,固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

  各具体管理部门共同职责:

  · 负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护,对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组),确保设备完好提高利用率,

  · 对固定资产进行统一分类编号,设置固定资产实物台账,建立固定资产卡片。

  · 负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

  · 根据使用部门的使用情况,组织编制设备大中修维修计划,按期编报设备更新计划。

  第六条 固定资产核算部门

  · 财务部为公司固定资产的核算部门

  · 财务部设置固定资产总账及明细分类账

  · 财务部对固定资产的增减变动及时进行账务处理

  · 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到账实相符,保持账、物、卡一致。 随时掌握固定资产的使用状况。

  第七条 固定资产使用部门

  各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作,应设置专职或兼职的设备管理员,各生产班组要设置工人设备管理员,每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

  严格执行技术操作规程和维护保养办法,确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

  根据财务部门的要求定期组织固定资产的盘点,做到账、卡、物三相符。

  第三章 固定资产的购置

  第八条 固定资产的请购

  1 请购部门于申请增添固定资产时,应填写《设施配置申请单》,经部门经理审核,并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。

  2 将《设施配置申请单》送交归口管理部门复核增添该项资产之适用性及必要性 ,如公司内部可调拨者,按《固定资产内部转移通知单》通知相关部门,并在《设施配置申请单》上备注栏填注调拨情形后,将《设施配置申请单》退回请购单位自行归档。如公司内部无法调拨者,按审批权限经使用部门主管副总审批,报负责固定资产管理部门主管副总批准后购买。

  3 采购部接到经批准《设施配置申请单》后,则办理采购程序,依采购程序办理完成核签。

  第九条 固定资产采购处理程序

  1、采购部在执行固定资产采购程序时,应先向供货商询价,并取得厂商之报价单,进行比价,以报价较低且品质佳之核准厂商为采购对象,单批次5万以下(含)寻找至少两家以上的供应商进行询价比价;单批次5万以上至30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购,并报财务副总审批;单批次30万以上寻找至少三家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案,报财务副总、总经理审批。

  2、依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜,按一般采购程序办理。

  3、重要固定资产或单台5万元以上或单批10万以上的采购,采购单位应与厂商签订购买合同。合同一式二份,由采购部与供货商分别留存一份;采购部应复印一份留存,原件与发票交财务做为付款入账之依据。

  第十条 固定资产验收处理程序

  1、采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时,请购单位、采购人员、管理部门均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与《设施配置申请单》相符。

  2、固定资产验收合格后,并填写“固定资产验收清单”一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应的账务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台账,落实使用责任人。

  3、采购部将《设施配置申请单》、《订购单》、《固定资产验收清单》、《发票》一同送交财务做付款入账之依据。月末货到票未到,应将除发票外的单据送交财务做暂估入账处理。

  4、管理部门按《固定资产编号规则》编制固定资产编号并制作固定资产编号标纸,黏贴于固定资产上,并将资料添于《固定资产管理台账》上。

  5、资产金额在人民币1000元以下者,会计账列费用,但公司认为有控管之需要者,应添入《固定资产管理台账》加以单独控管,但不须编进《财产目录明细表》。凡符合公司资产列管不列账政策者,于验收后亦应赋予固定资产编号,黏贴固定资产编号卷标。

  应定期追踪列管不列账资产之使用情形。

  6、自制固定资产由使用部门提出申请,经批准后(审批权限及管理方式参照工程项目管理办法外购、外建项目)进行自制,自制项目完工验收时还应加附该项目领用材料出库单及项目用工额,在验收单上确定资产造价。

  第十一条 固定资产增加的账务处理

  固定资产验收后,项目负责人持验收单、图纸、发票等相关材料经档案管理部门、资产登记部门登记存档,持固定资产登记卡片、备件入库单(附带备件的设备,备件须办理入库并经登记管理部门登记卡片)、发票或自制设备的验收单,经批准后到财务报账。财务须复核各项单据之签核是否完整。复核订购数量与验收数量是否一致。一致则依入账付款作业流程。

  第四章 固定资产的转移

  第十二条 固定资产的调拨

  1、固定资产在公司内部部门转移调拨,需填写《固定资产转移申请单》,送移入部门签字,确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,更新固

  定资产卡片,第二联送交会计部门,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

  2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行账务处理。

  3、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。

  第十三条 固定资产的出售

  1、各类固定资产如有汰旧换新、无法修复、修理费用过高或闲置等情形时,使用单位主管将设备提交管理部门鉴定决定处理方式并配合采购部寻找可能买主及比较出售价格,

  2、使用部门应依据出售资产资料至设备部《固定资产处置申请单》一式三联;注明使用部门名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及出售原因,呈部门经理复核后,第一联由管理部门自行留档,并更新《固定资产管理台账》;第二联连同相关单据送交财务作账务处理,第三联送回原使用单位存查。

  3、采购部依据各部门所填写之《固定资产处置申请单》依照编号,联合管理部门选定处置方式、寻找可能买主及比较出售价格,送财务副总、总经理审批,报废损失达5万(含)至20万送董事长审批,20万(含)以上送董事会审批。

  4、总经理批准《固定资产处置申请单》后,应交由采购部办理出售事宜。采购部办理固定资产出售后,应于《固定资产处置申请单》注明实际出售金额及有关费用,送财务副总复核;并将所收取之出售固定资产款项,依据现金收入程序将现金缴回财务出纳人员。

  5、固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台账做固定资产减少。

  6、财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的账务处理。

  第十四条 固定资产的出租出借

  14.1 出租固定资产,由原固定资产使用部门提出可出租清单,经事业部、设备部等部门审核,报总经理(或分管副总)批准后办理有关手续。租赁协议由设备部牵头,召集财务部等部门和有关业务人员与租入方商定,报总经理(或分管副总)批准后,由财务部办理固定资产出租手续,并按租赁协议收取租金。收取的租金冲计提的折旧。协议期满后,由设备部负责催回。

  14.2 出借的固定资产比照上述规定办理。

  第十五条 固定资产的报废与封存

  各类固定资产如以达到不堪使用状态,且无法修复或修复费用过高时,使用单位主管应建议是否应予报废。

  凡符合下列条件可申请报废:

  1 超过使用年限,主要结构陈旧,精度低劣生产率低,耗能高,而且不能改造利用的。

  2 不能动迁的设备,因工房改造或工艺布置改变必须拆的。

  3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

  4 绝缘老化,磁路失效,性能低劣无修复价值的。

  5 因事故或其他自然灾害,使设备遭受损坏无修复价值的。

  凡决定应予报废之资产,使用单位人员提请管理部门鉴定并编制《固定资产处置申请单》,注明使用部门之名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因,经部门经理复核后并送交财务副总、总经理审批。

  管理部门应依已核准之《固定资产处置申请单》办理报废事宜,注明实际处置情形,并更新《固定资产管理台账》经批准后,报废的固定资产不能继续在生产线上使用, 固定资产管理部门对实物进行作价处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行账务处理。

  凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

  闲置设备和封存设备启封后,固定资产由使用部门向管理部门提出封存(或启用)申请(须由分管副总签字),经管理部门、事业部、财务部会签后,由财务部办理转账手续。

  第十六条 固定资产的清查

  为加强固定资产的管理,确保账卡、账物、账账相符,应于每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。

  财务部每月对固定资产进行抽盘,并编写固定资产抽盘报告。

  盘点工作由管理部门组织,财务部配合,具体职能部门负责实施。

  盘点应编制固定资产盘点清册,经盘点人员和使用部门负责人签字,对出现的盘盈、盘亏现象,分别由使用部门负责查明原因,由责任部门写出书面情况,并填写盘盈、盘亏清单,经管理部门、财务部会签。

  盘盈的净收入和盘亏的净损失,报财务副总及总经理批准后,财务部负责作账务处理,分别列入营业外收入和支出科目。

  第十七条 固定资产送外维修

  当固定资产故障,本单位无法自行维修时,使用部门人员编制《固定资产维修申请单》一式四联,注明各项固定资产资料并于固定资产送修数据域内注明损坏原因、请修内容及希望完修日期,经部门经理复核后,送交管理部门处理维修事宜。 第五章 固定资产的维护。
 

  篇二:资产管理制度制定的政策依据

  第一章 总 则

  第一条 固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为了加强固定资产的管理,规范公司固定资产的购臵、验收、调拨、保管、出租以及闲臵和报废清理等工作,根据国家有关规定结合公司生产经营具体情况,特制定本制度。

  第二条 本公司定义固定资产为同时具备下列条件:效用年限在一年以上(含一年),单位价值在2000元以上(含2000元),有独立用途、能独立完成一项工作的设备、装臵、器具(大型工具、低值易耗品除外)。

  第三条 固定资产分类

  1、本公司固定资产分三大类。即建筑物、通用设备和运输设备。其中建筑物包括:房屋建筑物、建(构)筑物;通用设备又分:矿山生产机械设备、动力设备、电子设备等。

  ①房屋建筑物:指生产车间和为生产服务的行政管理部门所使用的房屋,以及与房屋不可分割的各种附属设施。如厂房、配电所、变电所、计器室、试验室、仓库、车库等。工业生产和非工业共同使用的房屋,应根据其重要主要用途来划分。

  ②建(构)筑物:指房屋以外的各种构筑物包括生产构筑物,运输构筑物和储藏构筑物。如铁路、公路、桥梁、遂道、涵洞、停车场、蓄水池、独立的储水塔、围墙、独立的烟囱、料场、渣场及矿井、坑道和用来传输动力介质的管道等。

  ③矿山生产机械设备:指具有改变材料属性或形态功能的各种工作机器及设备。包括矿山采矿、选矿设备、金属切削机床、工程机械、起重机械、润滑设备及其它机械设备,各种工作机械的基础座以及所

  有与工作机械连成一体的附属设备,如电动机、减速机等都应包括在本类设备之内。

  ④动力设备:指用以提供、生产电、热、风和其他动力的各种机械设备。包括各类电动机、变配电设备、电讯设备、电修专用设备、其它电器、各类原动机、专用动力机械(鼓风机、通风机、气体压缩机、空气分离设备,泵类、锅炉等)。各种动力设备的机座,以及所有动力设备连成一体而不具有独立作用的附属设备,都包括在本设备之内以及高低压架空电气线路、高低压电缆线路、电讯线路等。

  ⑤运输设备:指以载人和运货的各种运输工具,如公路运输的各种车辆等。凡作为运输设备组成部分的附属设备,也包括在本类设备之内。

  3、对不属于以上构成固定资产标准但由于更换频繁、性能不够稳定、变动性大、容易损坏或者使用期限不固定的,不列作固定资产,无论价值多大,都计入相关费用。

  第四条 固定资产管理职责

  1、财务部负责固定资产帐目的核算管理

  (1)、负责建立固定资产总帐;

  (2)、负责固定资产的全面核算工作,计提折旧;

  (3)、负责有关增减手续的审批工作;

  2、生产部设备管理部门负责固定资产的实物管理,包括:

  (1)、负责建立固定资产卡片、固定资产综合台帐;(见附件一)

  (2)、负责指导检查使用单位对固定资产的管理和使用;

  (3)、负责固定资产的增加、闲臵、报废、调拨工作;

  3、使用单位负责本单位固定资产的管理及使用,贯彻执行固定资产管理制度,建立健全固定资产台账、档案;对固定资产的变更情

  况及时进行逐级上报;及时发现和解决设备运行中出现的问题,对不能解决的问题及时向资产管理部门反映,提出设备修理和追加资本投资计划。

  每年年终或根据需要,财务部、设备管理部门及使用部门会同审计组对固定资产进行盘查,并对盘查中发现的问题进行分析,提出处理意见,上报公司总经理及集团总部批准后,由相应部门做相应处理。

  各单位必须严格按照各自分工职责执行,每一项达不到标准考核责任单位100元,此考核项由固定资产盘点小组负责提供考核依据,由劳资部门负责落实。

  第二章 固定资产的管理

  第五条 固定资产的购臵:

  1、固定资产购臵流程:使用单位报送购臵计划、填写申请单(见附件三)→鉴定小组审核→资产管理部门领导签字审批→公司领导批准→提交设备供应部门实施采购。

  要求各使用部门在申请单中必须详细填写固定资产名称、规格、型号、性能等信息资料,为采购及验收提供依据。如涉及安全、环保、能源的,应有相关部门的审批意见。

  2、自制固定资产:自制固定资产完工后,价值由使用单位、财务部、资产管理部门按成本计价,资产管理部门填制“固定资产验收单”。

  第六条 固定资产的验收(见附件四)

  1、新购臵的固定资产验收。新购臵的固定资产到货后,由供应部门持合同及购臵申请单,组织使用部门、管理部门验收并由管理部门填写开箱验收单(见附件五)、技术资料验收单(见附件六)。设

  备管理部门依据实物、发票及合同填写“固定资产入帐验收单”(见附件七),第二联随同购臵申请单、合同交财务部编制记帐凭证。

  2、工程设备验收。工程设备到货后,由设备采购单位持合同及发货清单组织(施工单位、筹建单位、设备管理部门)专业人员和供货商(配货进厂除外)共同对新进厂设备进行开箱验收,验收合格后,填写设备开箱验收单及技术资料验收单。施工单位确认实收数并与筹建单位进行交接。采购部门业务员需持发票、开箱验收单及使用部门开据的设备领料办理发票入帐。

  第七条 增加固定资产价值标准

  满足以下情况之一者可以追加的价值,计入固定资产。

  1、改建扩建:改扩建指在原有的实体上增加新的实物。

  2、更新改造:较大程度上对固定资产质量或功能上的改进。

  第八条 固定资产的调拨。由使用单位向管理部门提出申请,由资产管理部门开具固定资产调拨单(见附件八),经调出及调入单位确认后,财务处凭调拨单做相应内部转移帐务处理。

  第九条 固定资产的出租

  1、凡外部单位租用公司固定资产,须经公司总经理批准。设备管理部门、财务部办理相关手续,设备管理部门签订固定资产出租合同。

  2、固定资产出租后,要进行跟踪监控。设备管理部门每月要检查合同执行情况,负责向有关部门和领导提出建议和要求等。必要时可采取果断措施以避免固定资产损失。

  3、出租固定资产回收按出租前状态验收。

  第十条 闲臵固定资产的定义

  闲臵固定资产是指可使用但因基建、技改或其他客观原因造成该资产暂时无法利用的资产。

  第十一条 闲臵固定资产的判定标准

  一、同时满足以下两个条件的资产可以判定为闲臵:

  1.设备仍具有使用功能,或设备虽有缺损但达不到报废标准,经简单维修后就可恢复使用功能,或设备的使用功能降低但仍可以满足某些场合的使用。

  2.由于公司基建、技改或其他原因导致设备停用一年以上,新购进厂两年以上,经鉴定为在公司范围内以后不会再使用的设备。

  二、下列设备不能作为闲臵设备:

  1.根据设计需要的备用设备;

  2.经公司批准在建和缓建项目的设备;

  3.由于市场因素,暂时停产的设备;

  4.正在维修或改造的设备;

  5.季节性生产的设备;

  6.按照法律程序,正在索赔的设备;

  7.特种储备、抢险救灾等所必须的设备;

  8.政府部门明文规定淘汰的设备;

  9.其它不许转让和扩散的设备;

  第十二条 闲臵固定资产管理

  1、闲臵固定资产由原使用单位每月5日填报“闲臵固定资产申请表”(见附件十)。该闲臵固定资产明细表一式三份,一份存使用部门,一份送资产管理部门,一份送财务部。

  2、闲臵固定资产由原使用单位妥善保管,作好防腐、防变形、防变质等工作,其零部件不得随意拆卸挪用,以确保其完整性。

 


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