资产管理制度主要管控的风险点

时间:2017-04-13 编辑:东兰 手机版

  为了有针对性地采取相应措施,不断提升资产管理水平,确保资产安全完整,我们要对资产管理制度主要管控的风险点进行了解!

  篇一:资产管理制度主要管控的风险点

  1.引言

  固定资产是企业开展正常的生产经营活动必要的物资条件,其价值随着企业生产经营活动逐渐转移到产品成本中。固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。特别是诸如高速公路企业、物流仓储企业、建筑施工企业等类型的大型企业,其经营特点就是利用企业拥有的固定资产为社会提供服务,其固定资产占资产总额的比例较高,一般达80%以上,有的企业甚至超过90%。如何能够管好、用好、核算好固定资产;如何查找管理的薄弱环节,健全全面风险管控措施,保证资产的安全、完整、高效成为摆在企业决策层和经营管理层面前的一个现实课题。本文从固定资产管理环节出发,指出其存在的主要风险,进一步明确各环节的主要控制措施。

  2.固定资产的管理环节

  对企业的固定资产管理要实现全面与全程管理相结合的管理模式。全程管理即是指对固定资产从企业外部进入企业到最终退出企业的全过程,所经历的所有环节上实行的由始至终、环环相扣的管理行为。通常,固定资产全程管理的环节如图1。

  根据上述13个管理环节,可将固定资产管理大致分为进入、存续和退出三个阶段:

  固定资产进入阶段,其管理环节包括制定战略、预算作业和取得验收。管理目标是在满足内部需求的同时取得效用最大的固定资产,即实现质优价廉,并通过验收和领用环节,保质保量地将固定资产分配至资产使用人。

  固定资产存续阶段,其管理环节包括登记投保、使用培训、运行维护、更新改造、调拨置换、出租出借和清查盘点。管理目标是确保实现资产的合理使用和有序流动,并通过清查盘点等环节,确保企业固定资产的数量、分布、和资产状况等信息完整准确、账实相符。

  固定资产退出阶段,其管理环节包括毁损遗失、变卖出让和资产清理。管理目标是保证企业的支出合理和收益最大,防止企业资产减少时引起企业资产和收益流失,并通过及时的固定资产清理活动,实现资产信息和会计核算及时准确。

  3.固定资产管理的主要风险点及控制措施

  3.1 固定资产进入阶段

  企业固定资产的进入有外购、自行建造、接受投资者投入、非货币性资产交换换入以及盘盈等多种方式,本文以外购固定资产为例,对其主要风险及控制措施加以描述。

  3.1.1 固定资产采购流程(见图2)

  3.1.2 固定资产采购业务主要风险及控制措施

  固定资产的采购关乎企业的生存与发展,企业应定期对固定资产采购计划、采购价格、采购质量、合同签订与履行情况等供应活动进行分析,并关注各环节的主要风险点,采取有针对性的管控措施,不断防止采购风险,全面提升采购效能。具体讲企业固定资产采购的主要风险和控制措施见下表:

  3.2 固定资产存续阶段

  固定资产存续阶段的风险主要体现在投保、运行维护、更新改造和清查盘点四个方面。

  3.2.1 固定资产投保

  主要风险:固定资产投保制度不健全,可能导致应投保资产未投保、索赔不力,不能有效防范资产损失风险。

  主要控制措施:重视和加强固定资产的投保工作,对应投保的资产项目按规定程序进行审批,办理投保手续,规范投保行为;对于重大固定资产项目的投保,考虑采取招标方式确定保险人,防范固定资产投保舞弊;已投保固定资产发生损失的,及时调查原因及受损金额,并办理索赔手续。

  3.2.2 固定资产运行维护

  主要风险:固定资产操作不当、失修、维护不到位,可能使资产使用效率低下或资源浪费,甚至发生事故,生产停顿。

  主要控制措施:一是相关部门制定和完善固定资产维护和安全防范制度,将日常维护流程制度化、程序化、标准化,定期对资产的使用情况进行检查,及时消除风险;二是建立固定资产运行管理档案,据以制定合理的日常维修和大修理计划,并经主管领导审批。同时对固定资产的修理实行分类管理,其中简单维护可由操作人员或内部技术人员完成;大修理则需专人负责,必要时可聘请外部技术人员或专业机构。三是对特殊设备使用人员进行岗前培训,持证上岗,确保资产使用流程与既定操作流程相符,实现安全运行,不断提高使用效率。

  3.2.3 固定资产清查盘点

  主要风险:资产丢失或毁损等造成账实不符。

  主要控制措施:建立健全固定资产清查盘点制度,进一步明确相关部门职责,定期或不定期地开展盘点;对清查中发现的盘盈或盘亏的及时分析原因,妥善处理,比要时追究相关部门和人员的责任,审批流程结束后进行相应的账务处理,确保账实相符。

  3.3 固定资产退出阶段

  固定资产退出阶段的主要风险是处置方式不合理,可能造成企业经济损失。

  主要控制措施:建立健全固定资产处置的相关制度,区分固定资产不同的处置方式,采取相应的控制措施,确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限,保证固定资产处置的科学性,使企业的资源得到有效利用。

  4.小结

  综上所述,固定资产的风险存在于固定资产管理的各个环节,明确各环节的主要风险及相应的控制措施对充分发挥企业资产效能、保证固定资产的安全完整和促进企业增收节支等方面均具有十分重要的意义。
 

  篇二:资产管理制度主要管控的风险点

  第一章 目标和原则

  第一条 公司制定本制度旨在保护委托人的合法权益,促进公司业务的规范发展,有效防范和化解风险,防范利益输送行为

  公司特定资产风险控制的总体目标是:保证公司运作严格遵守国家有关法律法规和资产管理合同规定;确保的稳健运行和受托财产的安全完整,防范和化解风险防范可能存在的利益输送行为,确保公平对待公司所管理的各类资产。

  内部控制应当遵循的原则公司应在合法合规的前提下签署资产管理合同,忠实履行合同义务,运作应与资产管理合同和委托人的收益目标和风险承受度相一致,充分依据资产管理合同规定构建投资组合。应与公司各机构、部门和岗位保持相对独立,公司自有资产特定资产等各类不同资产的运作应当严格分离,分别独立运作杜绝利益输送行为,通过完善相关制度、流程,在公平的基础上使的投资管理可以充分利用公司既有的行政、系统、研究资源,同时防范公司其他资产向输送利益,保证公平对待各类投资者。公司内控制度并执行;对公司运作中存在的风险问题和隐患进行研究并作出控制决策;公司在风险控制方面自上而下和自下而上相结合的流程:

  自上而下:并及时报告、反馈风险信息,实施风险控制的过程。了解客户的风险偏好、风险认知能力和承受能力,评估客户的财务状况,向客户说明有关法律法规和相关投资工具的运作市场及方式由于违法违规或对决策、经营、操作的合法合规性评估失误而可能造成损失的风险,以及因对上述失误法律后果认识不足、处理失当而可能扩大损失的风险从事活动的人在最大限度地增进自身效用时,做出不利于他人的行为。为确保相关岗位能够充分物理隔离,公司对不同的部门和岗位设立必要的防火墙制度司及的商业秘密。

  公司制定人员行为规范,等行为。

  监察稽核体系独立于管理业务的投资、交易、会计、,了解客户的风险偏好、风险认知能力和承受能力,评估客户的财务状况向客户有关法律法规和相关投资工具的利用所管理的其他资产为资产委托人谋取不当利益在证券承销证券投资等业务活动中为资产委托人提供配合督察长可列席投资决策委员会会议,对相关投资决策提出有关风险控制的提示监察稽核部对投资决策流程和执行程序进行监。应资产配置决议,投资策略和投资组合;对超过权限的投资必须上报投资决策委员会。在交易系统中设置投资合规比例的预警值和禁止值,超过禁止值的下单将被禁止通过交易系统对交易事项进行监控,一旦发现违规交易情况,应向发出提示,要求相关投资人员进行说明每季度将对涉及投资的公司各业务环节进行定期稽核再出具季度监察稽核报告

  监察稽核部还将每年对投资管理部门遵守法规、合同和部门制度的情况进行一次专项稽核工作

  第三十六条 公司按照合同约定的时间,编制并向委托人报送委托财产的投资报告,对报告期内委托财产的投资运作等情况作出说明。

  第三十七条 当投资目标和投资策略类似的证券投资委托财产和委托财产投资组合之间的业绩表现有明显差距时,公司应出具书面分析报告,由专户投资经理、督察长、总经理分别签署后报证监会备案。

  第三十八条 公司按法定要求定期完成特定资产管理业务季度报告和年度报告,并报证监会备案。

  第六章 风险控制制度的保障和评价

  第三十九条 为保障风险控制制度的持续性和有效性,公司内部必须形成良好的控制环境,建立持续的控制检验制度和独立的控制报告制度。

  第四十条 控制环境是与风险控制制度相关的各种因素相互作用的综合效果及其对业务、员工的影响。良好的控制环境可为其他风险控制制度要素提供规则和架构,主要包括各项风险控制制度对各项业务的牵制力,公司管理层、员工对风险控制制度的重视程度。公司致力于从公司文化、组织结构、管理制度等方面营造良好的控制环境。

  第四十一条 公司致力于营造一个浓厚的合规文化氛围,使得控制意识能在公司内部广泛分享,并能扩展到公司所有员工,确保内控机制的建立、完善和各项管理制度的执行。

  第四十二条 控制报告制度是指监察稽核部及时将风险控制制度的实质性缺陷或失控向公司总经理和督察长报告的制度。公司应具备完善的信息系统确保报告程序的有效性,以保证总经理和督察长及时可靠的取得准确详细的信息。

  第四十三条 对因监察稽核工作出色,防止了某些重大风险的发生,为公司挽回了重大损失,业绩特别突出的监察稽核人员,公司应予以表彰和奖励。

  第四十四条 监察稽核部有关监察稽核人员要认真履行工作职责,认真、及时地反映情况,对隐瞒不报、上报虚假情况或监察稽核不力,给公司造成巨大风险和损失的,依公司规定追究其责任。

  第四十五条 对于各项规章制度完善、风险防范工作积极主动并卓有成效的部门,公司应给予适当表彰与奖励。

  第四十六条 由于部门制度不完备、工作程序不合理或管理混乱而造成较大风险并给公司带来损失的应追究部门主要负责人的责任。

 


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